Terugblik IIA PAS CAE Forum

Op donderdag 30 januari 2025 vond het eerste PAS CAE Forum plaats, geïnspireerd op het IIA CAE Forum. Tijdens een diner, verzorgd door KPMG (dank voor de smakelijke en gastvrije catering), deelden 23 CAE’s van kleinere IAF’s hun kennis, ervaringen en inzichten.

De avond werd geopend door Jan Rodenburg (PAS Commissie) en Huck Chuah (partner bij KPMG). Vervolgens gaf Bob van Kuijck (voorzitter van het KIN) het startsein voor het inhoudelijke deel met een korte presentatie over de Global Internal Audit Standards (GIAS). Tijdens het diner gingen de deelnemers in groepen in gesprek over drie stellingen met betrekking tot de GIAS. Onder het genot van het dessert werden de belangrijkste inzichten plenair besproken.

Hieronder volgt een beknopte uitwerking van de stellingen en de besproken inzichten.
 

Stelling 1

Waarom is het belangrijk dat een kleinere internal auditfunctie een externe kwaliteitstoetsing laat uitvoeren?

De deelnemers bespraken onder andere de vraag voor wie een IAF een externe kwaliteitstoetsing laat uitvoeren: voor zichzelf of voor anderen? Daarnaast kwam aan bod of het belang van een externe kwaliteitstoetsing voor kleine IAF’s anders is dan voor grote IAF’s.

Belangrijke argumenten:

• Een externe toetsing toont aan opdrachtgevers en auditees dat de IAF kwaliteit en interne beheersing serieus neemt en voldoet aan (dezelfde) kwaliteitsstandaarden.
• Een externe blik helpt de IAF om kwaliteit te borgen of te verbeteren.
• Het biedt inspiratie en de mogelijkheid om te leren van anderen.
• Het geeft bevestiging door een onafhankelijke partij dat de IAF op de juiste manier werkt.
• Een professionele organisatie verdient een professionele IAF.
   

Stelling 2

Wat zijn knelpunten en belemmeringen voor kleinere IAF’s om volledig te kunnen voldoen aan GIAS?

De meest genoemde belemmering betreft de kosten, zowel in tijd als in geld. Voor kleine IAF’s is de voorbereiding op een externe kwaliteitstoetsing een relatief zware last, omdat de verantwoordelijkheid vaak bij slechts één of enkele personen ligt.

Tegelijkertijd werd opgemerkt dat de voorbereiding ook nuttig is voor de IAF zelf: veel van de activiteiten die in dit kader worden uitgevoerd, leveren op de lange termijn waarde op.

Daarnaast kwamen de volgende punten ter sprake, zonder tot een eenduidige conclusie te komen:

• Zijn de belemmeringen met betrekking tot de GIAS wezenlijk anders dan bij de IPPF?
  • Vooral de toegenomen documentatieverplichtingen werden genoemd.
• Is een kleine IAF in staat om het volledige audit universe adequaat te auditen?
  • Denk aan de juiste frequentie en voldoende diepgang.

Stelling 3

Welke aanbeveling kan worden gedaan aan het IIA-bestuur en/of het Toezichtsorgaan Kwaliteitstoetsingen (TKT) voor de toetsing van kleine IAF’s?

De meest gehoorde aanbeveling had betrekking op de kosten: stel een maximum van €5.000 vast voor de externe kwaliteitstoetsing van kleine IAF’s.

Andere suggesties waren:

• Voer de externe kwaliteitstoetsing ‘principle-based’ in plaats van ‘rule-based’ uit.
• Pas een proportionele benadering toe voor kleine IAF’s, waarbij wordt overwogen of aan alle standaarden moet worden voldaan.
• Introduceer een ‘GIAS light’ versie voor kleinere auditfuncties.

Tot slot werd besproken of een tweede type certificaat voor kleine IAF’s wenselijk is, bijvoorbeeld een certificaat met ‘inherente beperkingen’ als de toetsing op proportionele basis plaatsvindt. Hierover werd geen conclusie getrokken, maar het onderwerp gaf voldoende stof tot nadenken.

De PAS Commissie kijkt terug op een zeer geslaagd forum – dit smaakt naar meer! Er wordt momenteel onderzocht hoe het PAS Forum in de toekomst kan worden voortgezet, mogelijk in samenwerking met de organisatie van het IIA Forum.