Platform Interne Audit voor Pensioenfondsen en uitvoeringsorganisaties (IAP)

Documenten

• IA voor pensioenfondsen - De rol van de SFH-IA in het WTP-transitieproces
• Inventarisatie van de Interne Audit plannen 2023 van pensioenfondsen
• Internal Audit voor pensioenfondsen – Hoe wordt inzicht verkregen in de kwaliteit van de interne beheersing bij (onder)uitbestedingspartijen
• Internal Audit voor pensioenfondsen – Van verplichting naar meerwaarde
• De sleutelfunctie Interne Audit bij Pensioenfondsen
• IIA geeft handvatten proportionele sleutelfunctie interne audit pensioenfondsen
• Verslag rondetafelbijeenkomst ''Sleutelfunctie interne auditfunctie: van verplichting naar meerwaarde?'' i.s.m. KPMG

Q&A

Q: Het (ondernemings)fonds waar ik sleutelfunctiehouder interne audit (SF-IA) van ben wordt een gesloten fonds en wordt er een besluit genomen door het fondsbestuur tot collectieve waardeoverdracht bij liquidatie. De verwachting is dat dit besluit er zal komen. Waar kan ik guidance, best practices met betrekking tot de rol (inachtneming 3LoD binnen het fonds) en proportionele aanpak van een SH-IA bij deze activiteiten vinden?

A: Bij het door u genoemde traject zijn veelal drie stappen te onderkennen: opzeggen van de uitvoeringsovereenkomst door de werkgever, de collectieve waardeoverdracht en de liquidatie van het fonds. Lees hier het uitgebreide antwoord. 

Q: Vanuit het pensioenfonds zijn we op zoek om een juiste invulling te geven aan de internal audit van ons pensioenfonds. Is er een auditplan beschikbaar voor pensioenfondsen waarin basis/ verplichte werkzaamheden staan en eventuele aanvullende/periodieke werkzaamheden?

A: 1. Een voorbeeld auditplan: de uitwerking van een auditplan kan verschillende vormen hebben en is afhankelijk van de wensen van de stakeholders, de strategie van de auditfunctie en de situatie van het fonds; daarom is het niet wenselijk om een 'template auditplan' zonder nadere toelichting te delen. De volgende elementen worden daarin verwacht: 

• Een inventarisatie van aandachtspunten vanuit documentanalyse en interviews met bestuurders, sleutelfunctiehouders risk en audit en overige key persons binnen het fonds 
• Een vertaling van deze aandachtspunten naar auditobjecten voor het komende jaar en indicatieve planning voor de twee jaren daarna.
• Een auditlandschap met daarin: de relevante processen en projecten, reeds aanwezige assurance op deze processen en projecten en een prioritering, deze processen en projecten (zie voorbeeld).
• Een koppeling van de auditobjecten en het auditlandschap, met een meerjarenperspectief.
• Een duidelijke onderverdeling van de werkzaamheden op fondsniveau en op uitvoerdersniveau (in het geval van uitbesteding), en de mate waarin en de wijze waarop de SF-IA samenwerkt met interne audit van de uitvoeringsorganisatie. 

2. Basis/verplichte werkzaamheden en eventueel aanvullend/periodieke werkzaamheden: vanuit de pensioenwet is periodieke rapportage over de voortgang van het auditplan verplicht. Daarnaast is vanuit het IPPF een deel van de taak van de interne auditor om een oordeel te geven over de effectieve werking van het risicomanagement. Verder zijn er geen harde verplichtingen. 
Op basis ervaring kunnen we aangeven wat de voor pensioenfondsen in het algemeen vaak de meest relevante auditonderwerpen/thema’s kunnen zijn: transitieproces naar Wet toekomst pensioenen (transities en projecten in het algemeen zijn meestal ook een auditprioriteit), datakwaliteit- en datamanagement, integraal risicomanagement, uitbestedingsmanagement, SIRA, ERB, AVG, governance rondom besluitvormingsproces.