Vaktechnische Publicaties

Voor een Internal Auditdienst is het een uitdaging om met juiste aanbevelingen te komen bij het management. Aanbevelingen die oplossingsrichtingen bieden om de kernoorzaak van een tekortkoming weg te nemen. Immers dan is er sprake van een structurele aanpak van de tekortkoming. Het is een uitdaging om een goede oorzaakanalyse uit te voeren. Men moet over voldoende kennis van de oorzaakanalyse methoden beschikken om, afhankelijk van de context, een geschikte methode te kunnen kiezen en over voldoende vaardigheden om die vervolgens goed toe te passen. In het IIA-artikel ‘Oorzaakanalyses in het kader van audits’ d.d. december 2014  is aandacht besteed aan een aantal methoden/technieken die gebruikt kunnen worden bij een oorzaakanalyse. In bijgaand artikel gaan we hierop verder door een beschrijving te geven van onze ervaringen met het toepassen van enkele root cause analyses in de praktijk. De overeenkomst tussen deze ervaringen is dat het root cause analyses zijn die betrekking hebben op complexe bevindingen. Hiermee willen wij aangeven dat het ook mogelijk is om bij ingewikkelde problematieken een deugdelijke root cause analyse uit te voeren. We beschrijven in dit artikel zes voorbeelden voor het uitvoeren van een oorzaakanalyse, ieder vanuit een ander gezichtspunt gestart. De methoden geven bij elk voorbeeld inzicht in de grondoorzaken van de onderkende problematieken. Kenmerkend is dat bij deze aanpakken sprake is van een complexe bevinding c.q. problematiek. Een algemene definitie van ‘complex’ is: “zeer samengesteld en daardoor moeilijk te doorgronden”. In het kader van dit artikel breiden we deze definitie uit met elementen van oorzaakanalyses en komen we tot de volgende omschrijving van ‘een complexe bevinding’: “Een complexe bevinding is een uitkomst van een onderzoek waarbij de oorzaak niet eenvoudig (bij één partij) te achterhalen is. Het is mogelijk dat er sprake is van meerdere oorzaken, die eventueel een relatie met elkaar hebben en in samenhang een probleem hebben veroorzaakt. Kenmerkend is dat er een diepgaande analyse nodig is, hetzij met behulp van meerdere deskundigen, hetzij door het toepassen van meerdere methoden en technieken om de oorzaak/oorzaken te kunnen achterhalen”. In dit artikel zullen we, na een inleiding in hoofdstuk 1, in hoofdstukken 2 en 3 achtereenvolgens een beschrijving geven van de verschillende aanpakken voor oorzaakanalyses en een voorbeeld van de toepassing. Uit onze ervaring blijkt tevens dat de rol van de auditor bij het uitvoeren van de oorzaakanalyse kan verschillen. We zullen hier dan ook in hoofdstuk 4 specifieke aandacht aan besteden. 

De Rijksoverheid en Gemeenten hechten steeds meer waarde aan de gedragseffecten van beleid en communicatie. Aandacht voor het inzicht dat kennis niet de belangrijkste drijfveer van gedrag is, neemt toe. Gedrag verandert niet vanzelf in de goede richting, wanneer je zorgt voor informatie. Onderzoeken die de effectiviteit van gedragsbeïnvloedende communicatie onderschrijven strekken van de gezondheidszorg (Johnson en Goldstein 2003), educatie (Castleman 2003), tot het stimuleren van naleving van wet en regelgeving (Blumenthal et al. 2001). Lezers van auditrapportages wordt (impliciet) gevraagd de boodschap van het rapport over te nemen. Ontvankelijkheid voor communicatie is voor de effectiviteit van rapportages een randvoorwaarde (Renes e.a. 2011: 13). Dit roept de vraag op in hoeverre wij als auditors gebruik maken van kennis over gedragsbeïnvloedende communicatie. Het voorbeeld waar dit onderzoek zich op richt is het bewuste, of onbewuste gebruik framing in auditrapportages. 

The IIA (“Institute of internal auditors”) in cooperation with the University of Amsterdam performed an exploratory research into personality traits of internal auditors in relation to specific aspects of their work. This research was led by projectleader Dr. J.R.H.J. van Kuijck RA RC (Director of Lime Tree Research and Education). This thesis is part of this project and describes the study on source personality traits of persuasive internal auditors. I would like to thank my coach Dr. J.R.H.J. van Kuijck RA RC for giving me the opportunity to participate in this research and for his guidance and feedback during my dissertation trajectory. I would like to thank Talentlens for their expertise and their professional help with collecting and preparing the data. Off course I would like to thank all the Dutch members of the Institute of Internal Audit (IIA) that have filled out the questionnaires. Many thanks to my employer MN, and especially to my manager Hans Manson, for investing in my development as an internal auditor and providing me the opportunity and the time to study. I would like to thank Jan van Praat and Anita Fijnekam-Schoffelmeer for their useful comments and suggestions and for always making time for me. Mom and dad, I would really like to thank you for always having faith in my abilities and for your endless support. It really means the world to me. Finally I would like to thank Alex, my love and best friend, for his support in everything I do, and for cheering me up when I needed it the most. Without him, this thesis would not have been what it is today

Dit referaat is de weerslag van mijn onderzoek naar tone of voice in Nederlandstalige geschreven tekst. Voor zover de aanduiding van dat onderwerp nog geen ontzag inboezemt zal de toegepaste methode van subjectivity analysis dat toch doen: geautomatiseerd zoeken naar patronen die moeten duiden op iets subjectiefs in ongestructureerde dataverzamelingen. Dapperder dan zo'n zoektocht naar de Heilige Graal van de Digital Humanities is toch nauwelijks denkbaar. Dapper of niet, mijn onderzoek, hoe spannend, leuk en boeiend ík het ook vond, is niet meer gebleken dan een houterige vingeroefening. Op een onderzoeksterrein dat voorlopig misschien wel meer pretenties heeft dan prestaties. Of, zoals Ewoud Sanders het verwoordde in zijn Woordhoek-column in het NRC Handelsblad van 31 maart 2016: "De verwachtingen van automatische patroonherkenning zijn erg hooggespannen [...] maar mijn ervaring is dat handmatig slim en creatief zoeken in big data tot nu toe gemiddeld twee keer zoveel nuttige bronnen oplevert." Na afloop van het onderzoek deel ik die visie maar had ik mijzelf de lol van de poging niet willen ontzeggen. In de voorbereiding en uitvoering van het onderzoek heb ik van velen hulp gehad. Om te beginnen ben ik dank verschuldigd aan collega's bij De Nederlandsche Bank, die hebben geholpen bij het samenstellen van lexicons of bij het selecteren van toezichtbrieven of bij het meedenken over het schrijven van dit referaat zonder de vertrouwelijkheid van toezichtinformatie te schenden. Verder wil ik in het bijzonder Michiel Boswinkel, Jolanda Breedveld, Maarten Hoornweg, Miranda Snel, en Tigran Spaan bedanken voor hun procesmatige en inhoudelijke medewerking tijdens de afgelopen maanden. En, last but not least, degenen uit mijn privéomgeving de me de afgelopen jaren met raad, daad en veel geduld hebben gesteund.

Een onderzoek naar de relatie tussen het leiderschap, de afdelingscultuur en het type interne auditdienst in Nederland.